부동산 증여세 면제한도와 배우자 자녀 증여세율 한도 신고 총 정리

부동산 증여세 면제한도와 배우자, 자녀 증여세율 한도 신고에 관하여 총 정리하였습니다. 사례를 통해 증여세를 덜 낼 수 방법을 쉽게 설명드립니다. 실제로 필자는 다음과 같은 방법으로 증여하여 부동산 투자를 진행하였고 상대적으로 이득을 본 케이스입니다. 자세한 내용은 아래를 참고하시기 바랍니다.

 

무상으로 재산을 이전하는 자를 증여자, 그 재산을 이전받는 자를 '수증자'라고 부릅니다. 증여세는 증여를 받은 자 즉, 수증자가 납부하게 됩니다. 

증여세 면제한도 총 정리

 

증여세 면제한도

증여세 면제한도는 대상에 따라 다르게 적용됩니다. 증여세 면제한도는 '수증자'를 기준으로 합니다.

수증자	금액
배우자	6억 원
직계존속	5,000만 원 (미성년 2,000만 원)
직계비속	5,000만 원 (미성년 2,000만 원)
기타 친족	1,000만 원

 

과거 10년간 배우자로부터 증여받을 경우 6억 원, 직계 존·비속으로부터 성인 기준 5,000만 원, 미성년자는 2,000만 원입니다. 그 외에 친족으로부터 증여받을 경우 1,000만 원입니다. 아래 예시를 통해 알아보겠습니다.

 

첫째, 미성년자 A가 할아버지로부터 2,000만 원, 어머니로부터 2,000만 원을 각각 증여받았다고 가정하겠습니다.

증여재산공제로 2,000만 원씩 각각 2번 적용하는 것이 아닌, '수증자'를 기준으로 2,000만 원을 한 번만 적용합니다. 나머지 2,000만 원에 대해서는 증여세가 과세됩니다.

과세표준	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	-
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1천만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6천만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

 

둘째, 수증자 B가 어머니로부터 4,000만 원을 증여받고 10년 내 아버지로부터 4,000만 원을 증여받았다고 가정하겠습니다.

각각 4,000만 원으로 증여세가 비과세가 되는 것이 아니고, 합하여 8,000만 원이므로 증여세가 과세됩니다.

증여세의 제척기간은 최고 15년이며 타 세금보다 긴 편입니다. 제척기간이란, 세무당국이 부과할 수 있는 유효기간을 뜻합니다.

 

증여세율과 증여세 신고

증여받은 날이 속하는 달의 말일로부터 3개월 되는 날까지 증여세를 자진신고 시 산출세액의 10%를 공제합니다. 하지만 신고기한까지 신고하지 않았을 경우 신고세액공제를 적용받지 못하며 무신고 가산세 20%를 적용받게 됩니다.

 

배우자 증여 (배우자 이월과세)

부동산 가격 상승으로 인해 양도세가 많이 나올 것으로 우려된다면 배우자 증여를 활용하는 방법이 좋습니다.

예를 들어 1억 원에 취득한 부동산이 6억 원으로 올랐다고 가정하겠습니다. 이대로 양도 시 약 2억 원 정도의 양도 소득세가 발생됩니다. (지방소득세 포함/장기보유 특별공제 미적용)

이를 배우자에게 6억 원에 증여 후 6억 원에 매도한다면 발생하는 양도차익이 없으므로 세금을 내지 않아도 됩니다. 다만 배우자에게 증여한 후에는 반드시 5년 후에 매도해야 합니다.

5년 내 팔게 되면 세법 상 당초 증여자가 취득한 원가 1억 원을 기준으로 계산하게 됩니다. 이를 배우자 이월과세라 부릅니다.

 

자녀 현금 증여

미성년자는 2,000만 원, 성인은 5,000만 원까지 증여세가 과세되지 않습니다. 그러므로 부모가 자녀에게 사전에 증여한 금액으로 전세를 끼고 아파트를 구입(갭 투자)을 하면 후에 오른 전세금과 시세차익은 자녀의 수익이 됩니다.

사전에 미리 증여공제를 통해 자녀의 이름으로 부동산을 사면 좋으니 현재 수입이 없는 대학생 또는 사회초년생 자녀를 둔 부모님들은 해당 내용을 인지하고 계시면 좋겠습니다.

 

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