부동산 증여세 증여세율, 부동산 증여세 면제한도 핵심정리

부동산 증여세 증여세율, 부동산 증여세 면제한도 핵심정리

오늘은 부동산 증여세 증여세율과 면제한도에 대해 알아보겠습니다. 세금과 관련한 내용이 다소 어려울 수 있으니 꼼꼼하게 하기 내용을 읽어봐 주시기 바랍니다.

■ 부동산 증여세란?

증여세는 타인의 증여에 의해 무상으로 취득한 재산을 과세대상으로 하여, 그것을 취득한 사람에게 부과하는 세금을 말합니다.

증여세는 증여를 받은 자가 내는 것이 원칙이나 증여를 받은 자가 국내에 주소를 두고 있지 않은 경우 혹은 다른 이유로 조세 채권을 확보하기 곤란한 경우 등에는 증여한 자가 연대하여 납부할 의무를 가집니다. 

증여세는 당사자가 직접 세무서에 신고를 해야 하는데 증여를 받은 사람은 증여일로부터 3개월 내 납세지 관할 세무서장에게 증여세를 신고하고 납세지 관할 세무서, 한국은행 또는 우체국에 납부하여야 합니다.

1. 부동산 증여세율

과세 표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	-
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

 

1-1. 부동산 증여세 납세 의무자

구분	과세범위	증여세 납부 의무자
거주자	국내외 모든 증여 재산	수증자
비거주자	국내에 있는 모든 증여 재산	수증자
비거주자	거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여 재산	증여자

2. 부동산 증여세 면제한도

증여만큼이나 중요한 것이 면제입니다. 세금이 면제된다면 그만큼 이익을 볼 수 있는 부분이 많아지는 것이 사실이기에 면제한도가 존재한다는 것을 유의하신다면 상당한 도움이 됩니다. 

증여가 친족 간에 이루어진 경우, 증여받은 재산의 가액에서 공제를 해줍니다. 이를 증여세 면제한도라고 합니다. 직계존속, 직계비속에 따라 달라지는데요. 하기 내용을 잘 참고해주시기 바랍니다.

직계존속 : 조상으로부터 직계로 내려와 자기에 이르는 사이의 혈족을 뜻하며 흔히 부모, 조부모를 일컫습니다. 장인과 장모, 시부모님은 직계존속에 포함됩니다.

직계비속 : 자기로부터 직계로 이어져 내려가는 혈족인 아들, 딸, 손자, 종손 등이 해당합니다. 

증여하는 건 마다 면제가 되는 것은 아니며, 10년간 합산하여 증여세를 산정합니다.

※ 예시 상황

배우자에게 2억 원을 증여하고, 7년 후에 5억 원을 추가로 증여한다면 10년 이내가 되므로 공제금액인 6억 원까지는 증여세가 면제됩니다. 하지만 6억 원을 초과하는 경우에는 1억 원은 증여세가 됩니다.

증여자	공제금액	비고
배우자	6억 원
직계존속	5,000만 원	수증자가 미성년자인 경우에는 2,000만 원
직계비속	5,000만 원
기타 친족	1,000만 원

부동산 증여세는 수증자가 증여일에 현재 거주자인지, 비거주자인지에 따라 과세의 범위와 의무자 차이가 생깁니다.

(1) 거주자인 경우에는 국내외에 있는 모든 증여재산에 대해 수증자가 납부해야 할 의무가 있습니다.

(2) 비거주자인 경우에는 거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 재산에 대해 납부할 의미가 있습니다.

증여세는 재산을 증여받는 수증자(증여를 받은 사람과 증여세를 납부할 의무가 있는 자)가 증여를 받는 날이 속해 있는 달의 말일부터 3개월 이내 신고 및 세금을 납부해야 합니다. 만약 기한 내 신고를 하지 않고 납부도 하지 않는다면 가산세가 부과되므로 주의하셔야 합니다.

3. 부동산 증여세를 제때 신고하지 않는다면?

부동산 증여세를 제때 신고하지 않으면 가산세가 붙게 됩니다. 무신고의 경우 납부세액의 20%로 가산되며 부정 무신고의 경우 40%가 가산됩니다. 

4. 증여세 자진신고 시 혜택은?

증여세는 자진 신고하면 증여세의 일부분을 공제해줍니다. 17년에는 7%, 18년에는 5%, 19년에는 3%, 20년에는 3%를 공제해주었습니다. 공제율이 계속 감소되는 추세라 증여를 하실 예정이라면 미리 증여를 하심이 좋을 것 같네요.

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